Is de trustsector wel te vertrouwen?
Ben je verbonden aan een trustkantoor of maak je gebruik van een trustdienst? Dan weet de overheid je wel te vinden. Ook de bank waarbij je klant bent wil wat meer van je weten. Wat is een trust en wat maakt dat een bank je ineens lastige vragen gaat stellen?
Een trust is in feite een (Angelsaksische) rechtsvorm die gekozen is om vermogen af te schermen. Dit is veelgebruikt en volledig legaal, zolang de regels worden gerespecteerd. Hierbij kan sprake van drie partijen die een rol spelen in het verdelen van je vermogen. Als eerste is er de trustee, dit is de persoon of entiteit waaraan je het vermogen toevertrouwd. De persoon die zijn eigen vermogen toevertrouwd aan een derde is een beneficiary. De persoon die de trust opricht is de settlor. Hij zorgt dat het vermogen van de beneficiary middels een contract wordt toevertrouwd aan de trustee die daarmee gaat werken.
Wat zijn trustdiensten?
De Nederlandse Bank (DNB) heeft een onderscheid gemaakt tussen vijf categorieën van trustdiensten:
- Het zijn van bestuurder/vennoot van een rechtspersoon of vennootschap;
- Het ter beschikking stellen van het (post)adres aan een doelvennootschap en het verlenen van ‘bijkomende werkzaamheden’, zoals het voeren van administratie, het geven van belastingadvies of het verzorgen van belastingaangiften;
- Het verkopen van of bemiddelen bij de verkoop van rechtspersonen;
- Het optreden als trustee;
- Het aanbieden van een doorstroomvennootschap.
Nederlandse of buitenlandse kantoren
Overal in de wereld kun je een trustkantoor tegenkomen. Alle trustkantoren in Nederland vallen onder de wetgeving van de DNB. In het buitenland vallen zij onder de lokale wetgeving. Hier kunnen andere regels gelden dan wat wij in Nederland gewend zijn. De Nederlandse kantoren werken vaak netjes. Een klein deel van de buitenlandse kantoren hebben echter niet altijd de beste reputatie in de markt (zoals naar voren kwam in de Panama papers). Hierin schuilt ook het gevaar dat er constructies worden gevormd die niet door de beugel kunnen.
Wat wil de bank van je weten?
Omdat jij klant bent van de bank, wil de bank meer van je te weten komen als je zakendoet met een trustkantoor. De meeste banken doen dit omdat ook zij onder toezicht van de DNB vallen. Het is niet onwaarschijnlijk dat ze willen weten waarom jij gebruik maakt van een trustdienst of dat ze het onderliggende contract willen inzien. Dit doen ze om transparantie te krijgen in de gebruikte structuur. De bank wil graag van je weten wat de juridische structuur is en wat de reden is dat de gekozen structuur.
De reden voor het scherpere toezicht is dat er minder grip is op de buitenlandse trustkantoren. Het is lastiger te achterhalen wie de eigenaar is van een onderneming en wat de activiteiten precies zijn. De buitenlandse trustkantoren werken mee aan de verminderde transparantie.
Een vorm van verminderde transparantie is als een buitenlands trustkantoor een lege B.V., opricht (in het Engels een ‘shell-company’). Deze wordt verkocht aan een partij die middels het onderliggende contract de zaken regelt, terwijl het op niet altijd duidelijk is wie er aandelen bezit en wie er aan het roet staat.
Vergunningsplicht
Trustkantoren in Nederland vallen onder de vergunningsplicht van de DNB. Hierop is de Wet toezicht Trustkantoren van toepassing. De DNB eist van een trustkantoor dat ze grondig onderzoek doen naar de partij die ze in de boeken heeft staan en waarvoor ze diensten verricht. Voor een overzicht van kantoren met een vergunnen, kijk je hier.
TIP: Een goed beeld werd geschetst door de afleveringen van Jan de Vakantieman, waarbij hij op zoek ging naar een constructie om belasting te ontwijken (wat verboden is).
Bron: (foto) Unsplash
1 gepubliceerde reactie